Außergewöhnliche Belastungen 2026: Was absetzbar ist

Was sind außergewöhnliche Belastungen?

Der Gesetzgeber definiert diesen Begriff sehr präzise: Es handelt sich um private Ausgaben, die dir zwangsläufig entstehen und die in ihrer Höhe weit über das hinausgehen, was die überwiegende Mehrheit der Bevölkerung mit ähnlichem Einkommen und ähnlichem Familienstand normalerweise tragen muss. Das Schlüsselwort hierbei ist "zwangsläufig". Du darfst dich diesen Kosten weder aus rechtlichen noch aus tatsächlichen oder sittlichen Gründen entziehen können. Ein freiwilliger Wellnessurlaub oder eine rein kosmetische Operation fallen folglich niemals in diese Kategorie. Eine lebensnotwendige Operation, die die Krankenkasse nicht zahlt, hingegen schon. Der Gesetzgeber trennt diese Kosten strikt von den normalen Werbungskosten oder allgemeinen Sonderausgaben. Wenn du allgemeine Ausgaben absetzen willst, lies unseren Artikel zu den Sonderausgaben. Für grundlegende Erklärungen zur Erklärung an sich, schau dir den Ratgeber zur Steuererklärung 2026 an.

Die zumutbare Belastung: Was bedeutet das?

Der Staat übernimmt nicht jeden Cent deiner Kosten. Er mutet dir zu, einen gewissen Teil deiner unerwarteten Ausgaben aus deinem eigenen Einkommen selbst zu finanzieren. Dieser persönliche Eigenanteil wird als "zumutbare Belastung" bezeichnet. Erst wenn deine gesammelten Kosten diesen individuellen Grenzbetrag innerhalb eines Kalenderjahres überschreiten, wirkt sich jeder weitere Euro steuermindernd aus. Die Höhe dieses Eigenanteils ist nicht für alle Menschen gleich. Diese wird in einem prozentualen Stufenmodell berechnet und hängt von drei Faktoren ab: deinem Gesamtbetrag der Einkünfte, deinem Familienstand (ledig oder verheiratet) und der Anzahl deiner Kinder.

Hier ist die grobe prozentuale Staffelung für 2026:

Beispiel: Wenn du als Single ohne Kinder ein Einkommen von 40.000 Euro hast, liegt dein Eigenanteil bei etwa 2.400 Euro. Nur Kosten, die in der Summe über diesen 2.400 Euro liegen, bringen dir eine Steuerersparnis.

Diese Kosten kannst du absetzen

Die Liste der absetzbaren Kosten ist lang, aber stark reglementiert. Hier sind die wichtigsten Kategorien von Ausgaben, die das Finanzamt im Jahr 2026 bei entsprechender Nachweislage anerkennt:

• Hohe Krankheitskosten und medizinische Hilfsmittel
• Pflegekosten für sich selbst oder nahe Angehörige
• Kurkosten (wenn sie medizinisch zwingend verordnet wurden)
• Beerdigungskosten (wenn das Erbe die Kosten nicht deckt)
• Wiederbeschaffungskosten für Kleidung und Hausrat nach Unwetterkatastrophen
• Fahrtkosten zu Ärzten oder Krankenhäusern
• Zwangsläufige Unterhaltszahlungen an bedürftige Angehörige

Krankheitskosten absetzen

Krankheitskosten bilden in der Praxis den weitaus größten Posten in dieser Steuerkategorie. Dazu zählen alle Zuzahlungen zu verschreibungspflichtigen Medikamenten, die Praxisgebühren, Kosten für teure Zahnimplantate oder Brillen sowie Ausgaben für Hörgeräte und Rollstühle. Wichtig ist: Das Finanzamt erkennt nur medizinische Leistungen an, die von einem echten Arzt, Zahnarzt oder Heilpraktiker verordnet wurden. Bei alternativen Heilmethoden (wie Homöopathie oder Akupunktur), die nicht zum Standard der Schulmedizin gehören, verlangt das Finanzamt zwingend die Vorlage eines amtsärztlichen Attests. Dieses Attest musst du unbedingt vor Beginn der Behandlung einholen, nachträgliche Atteste werden konsequent abgelehnt. Auch Fahrten zu den Ärzten kannst du mit 0,30 Euro pro gefahrenem Kilometer ansetzen.

Pflegekosten absetzen

Wenn du aufgrund von Krankheit, Unfall oder Alter dauerhaft pflegebedürftig bist und in einem Pflegeheim lebst, kannst du die horrenden Heimkosten absetzen. Das Finanzamt kürzt diese Kosten jedoch um eine sogenannte Haushaltsersparnis (für Kost und Logis), sofern du deinen privaten Haushalt komplett aufgelöst hast. Wenn du nicht selbst betroffen bist, sondern beispielsweise deine demenzkranken Eltern pflegst und für deren Pflegeheimkosten aufkommst, kannst du diese Kosten ebenfalls ansetzen. Voraussetzung ist, dass die Rente und das Vermögen deiner Eltern nicht ausreichen, um die Rechnungen selbst zu bezahlen. Oft ist in diesem Zusammenhang auch der Pflege-Pauschbetrag relevant. Mehr zu vergünstigten Pauschbeträgen bei schweren Erkrankungen erfährst du im Ratgeber Schwerbehinderung Steuer.

So trägst du es in die Steuererklärung ein

Die Eintragung deiner gesammelten Belege erfolgt in der Anlage "Außergewöhnliche Belastungen" (früher ein Teil des Hauptvordrucks, heute ein eigenständiges Formular). Du musst deine Kosten nicht mehr einzeln und kleinlich auflisten, sondern trägst lediglich die aufaddierten Gesamtsummen der jeweiligen Kategorien in die dafür vorgesehenen Zeilen ein. Erstattungen, die du bereits von deiner Krankenkasse oder einer privaten Zusatzversicherung erhalten hast, musst du zwingend von deinen Bruttokosten abziehen. Das Finanzamt berechnet nach der Eingabe der Nettosumme deinen persönlichen Eigenanteil völlig automatisch und zieht diesen ab. Hebe alle Quittungen, Rechnungen und ärztlichen Verordnungen für mindestens ein Jahr nach Erhalt des Steuerbescheids sorgfältig auf. Du musst sie zwar nicht mehr zwingend direkt mit dem Antrag mitschicken, das Finanzamt behält sich aber das Recht vor, die Belege bei Zweifeln stichprobenartig von dir nachzufordern.

Offizielle Informationen

Die offiziellen und verbindlichen Informationen sowie Kontaktmöglichkeiten findest du direkt auf der Webseite der Bundesfinanzministerium: https://www.bundesfinanzministerium.de.