Steuerklasse 4 im Jahr 2026: Für wen lohnt sich das?

Was ist Steuerklasse 4?

Diese Einstufung ist die Standard-Steuerklasse für verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartner in Deutschland. Beide Partner erhalten in dieser Steuerklasse die gleichen Grundfreibeträge und Pauschalen wie ledige Arbeitnehmer in Klasse 1.

Die Logik dahinter: Wenn beide Partner ungefähr gleich viel verdienen, zahlen sie auch ähnlich hohe Steuern. Die Kombination 4/4 stellt sicher, dass es am Ende des Jahres in der Steuererklärung meistens zu keinen großen Steuernachzahlungen kommt.

Wer erhält diese Zuordnung?

• Verheiratete Paare (automatisch nach Heirat)
• Eingetragene Lebenspartnerschaften (automatisch)
• Voraussetzung: Beide leben nicht dauerhaft getrennt und haben ihren Wohnsitz in Deutschland.

Wie hoch sind die Abzüge und Freibeträge 2026?

In dieser Konstellation gelten im Jahr 2026 folgende wesentliche Freibeträge, die direkt beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden:

• Grundfreibetrag: 11.604 Euro pro Person
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1.230 Euro
• Sonderausgaben-Pauschbetrag: 36 Euro
• Vorsorgepauschale: Abhängig von der Einkommenshöhe

Hier ist eine beispielhafte Übersicht der monatlichen Lohnsteuerabzüge in diesem Modell, verglichen mit den Klassen 3 und 5 (ohne Kirchensteuer, Richtwerte):

Wie man sieht, ist diese Variante die goldene Mitte. Der Partner in Steuerklasse 3 zahlt deutlich weniger Steuern unterjährig, der Partner in Steuerklasse 5 hingegen deutlich mehr.

Für wen lohnt sich die Kombination 4/4?

Die Steuerklassenkombination 4/4 ist optimal, wenn beide Ehepartner annähernd das gleiche Einkommen erzielen. Als Faustregel gilt: Wenn der Gehaltsunterschied zwischen beiden Partnern nicht größer als 60 zu 40 Prozent ist, lohnt sich die Beibehaltung der Klasse 4.

Vorteile von 4/4:

• Faire Aufteilung der monatlichen Nettogehälter
• Hohe Steuernachzahlungen bei der jährlichen Einkommensteuererklärung sind sehr unwahrscheinlich
• Psychologisch oft angenehmer, da jeder das Netto behält, das seinem Brutto entspricht

Die Alternative: Kombination mit Faktor

Oft verdienen Ehepartner unterschiedlich viel, möchten aber die Kombination 3/5 vermeiden, da diese häufig zu Steuernachzahlungen am Jahresende führt. Die Lösung hierfür ist das Faktorverfahren (also diese Klasse ergänzt um einen Faktor).

Wie funktioniert das Faktorverfahren?

Beim Faktorverfahren berechnet das Finanzamt bereits im Voraus die exakte voraussichtliche Jahressteuerschuld des Paares unter Berücksichtigung des Splittingvorteils (Ehegattensplitting). Die errechnete Steuer wird dann punktgenau auf die zwölf Monate verteilt. Ein Berechnungsbeispiel verdeutlicht den Mechanismus: Das Finanzamt berechnet einen Faktor, der kleiner als 1 ist (z.B. 0,93). Die Lohnsteuer in diesem Modell wird jeden Monat mit diesem Faktor multipliziert und entsprechend verringert.

Vorteile des Faktorverfahrens:

• Beide Partner erhalten monatlich genau den Anteil an Netto, der ihnen zusteht.
• Der Splittingvorteil wird direkt jeden Monat genutzt, man muss nicht bis zur Steuererklärung warten.
• Steuernachzahlungen entfallen in der Regel komplett.
• Gerechtere Lastenverteilung als bei 3/5.

Das Faktorverfahren muss jährlich neu beim Finanzamt beantragt werden.

Unterschied zur Kombination 3 und 5

Die klassische Alternative zur 4/4-Kombination ist die Wahl der Steuerklassen 3 und 5. Diese lohnt sich nur, wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere (Gehaltsverteilung etwa 60:40 oder extremer).

Der Besserverdienende wählt Steuerklasse 3 (doppelter Grundfreibetrag) und hat ein sehr hohes monatliches Netto. Der weniger Verdienende wählt Steuerklasse 5 (kein Grundfreibetrag) und hat entsprechend hohe Abzüge.

Vorsicht bei 3/5: Zwar ist das monatliche gemeinsame Haushaltsnetto hier oft am höchsten, am Jahresende droht jedoch in sehr vielen Fällen eine Steuernachzahlung. Wer die Steuerklassen 3 und 5 wählt, ist verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben.

Derzeit plant die Bundesregierung eine Steuerreform, die das Modell 3/5 abschaffen und durch das Faktorverfahren als Standard ersetzen soll. Bis diese Reform greift, bleibt die Wahl jedoch bestehen.

Auswirkungen auf Lohnersatzleistungen

Ein oft übersehener, aber extrem wichtiger Punkt: Die Steuerklasse beeinflusst die Höhe von Lohnersatzleistungen. Dazu zählen:

• Elterngeld
• Krankengeld
• Arbeitslosengeld I
• Mutterschaftsgeld
• Kurzarbeitergeld

Diese Leistungen werden auf Basis des monatlichen Nettoeinkommens berechnet. Wer also absehen kann, dass er bald eine dieser Leistungen bezieht (etwa wegen einer geplanten Schwangerschaft), sollte frühzeitig in die Steuerklasse 3 wechseln. Ein Wechsel von 4 oder 5 in 3 erhöht das Nettoeinkommen und damit auch das spätere Elterngeld oder Krankengeld deutlich.

Wichtig für Elterngeld: Der Steuerklassenwechsel muss mindestens 7 Monate vor Beginn des Mutterschutzes erfolgen, damit er beim Elterngeld berücksichtigt wird.

Wie beantrage ich einen Steuerklassenwechsel?

Ein Wechsel der Steuerklasse ist inzwischen unkompliziert und kann sogar mehrfach im Jahr vorgenommen werden.

1. Gemeinsame Entscheidung: Ein Wechsel (außer bei dauerhafter Trennung) kann nur von beiden Partnern gemeinsam beantragt werden.
2. Formular ausfüllen: Nutzen Sie den amtlichen Vordruck „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“.
3. Online über ELSTER: Am schnellsten geht der Wechsel digital über das ELSTER-Portal. Beide Partner müssen dem digitalen Antrag zustimmen.
4. Wirksamkeit: Der Wechsel gilt immer ab dem Folgemonat der Antragstellung.

Fazit: Lohnt sich diese Einstufung 2026?

Die Kombination 4/4 ist für die meisten Doppelverdiener mit ähnlichem Einkommen die beste Wahl. Sie ist unkompliziert, sicher vor Nachzahlungen und gerecht. Wer unterschiedlich verdient, aber Nachzahlungen scheut, sollte unbedingt das Faktorverfahren (4/4 mit Faktor) beantragen. Wer eine Schwangerschaft plant oder arbeitslos zu werden droht, sollte taktisch in die Steuerklasse 3 wechseln.

Ganz gleich, für welche Steuerklassenkombination Sie sich entscheiden: Am Ende des Jahres, nach Abgabe der Einkommensteuererklärung, zahlen Sie immer auf den Cent genau gleich viel Steuern. Die Steuerklasse bestimmt lediglich, wann Sie die Steuer zahlen: jeden Monat oder als Nachzahlung/Erstattung am Jahresende.

Informieren Sie sich über weitere Abzüge in unserem Beitrag zur Steuerklasse 6 und prüfen Sie, bis wann die Steuererklärung 2026 abzugeben ist.

Weitere Ratgeber

• Bis Wann Steuererklaerung 2026
• Steuerfreibetrag
• Steuerklasse 4

Offizielle Informationen

Die offiziellen und verbindlichen Informationen sowie Kontaktmöglichkeiten finden Sie direkt auf der Webseite der Bundesfinanzministerium: https://www.bundesfinanzministerium.de.