Quellensteuer 2026: Was sie ist und wie sie zurückkommt

Die inländische Quellensteuer (Abgeltungsteuer)

In Deutschland wird die Quellensteuer auf Kapitalerträge als "Abgeltungsteuer" bezeichnet. Wenn Sie von Ihrer Bank Zinsen auf Tagesgeld erhalten oder Ihr DAX-Unternehmen eine Dividende ausschüttet, zieht die deutsche Bank vollautomatisch 25 Prozent Steuern ab (zuzüglich 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). In Summe fehlen Ihnen also etwa 26,375 bis knapp 28 Prozent auf dem Auszahlungsbeleg. Das Gute an der deutschen Abgeltungsteuer: Mit diesem Abzug ist die Steuerschuld komplett "abgegolten", Sie müssen diese Gewinne nicht mehr zwingend in der Einkommensteuererklärung angeben. Wenn Ihr persönlicher Einkommensteuersatz jedoch unter 25 Prozent liegt (z. B. bei Studenten oder Geringverdienern), können Sie die Erträge in der Anlage KAP angeben und das Finanzamt erstattet Ihnen die Differenz (Günstigerprüfung).

Freistellungsauftrag: So vermeiden Sie den Abzug

Der Staat gewährt jedem Bürger einen steuerfreien Puffer für Kapitalerträge: den sogenannten Sparer-Pauschbetrag. Dieser liegt aktuell bei 1.000 Euro für Singles und 2.000 Euro für zusammenveranlagte Ehepaare. Kapitalerträge bis zu dieser Grenze sind komplett steuerfrei. Die Bank darf die Quellensteuer von 25 Prozent also erst auf den 1.001. Euro abführen. Damit das funktioniert, müssen Sie bei Ihrer Bank zwingend einen Freistellungsauftrag einrichten. Tun Sie dies nicht, zieht die Bank ab dem ersten Cent die Quellensteuer ab. Haben Sie das vergessen, ist das Geld nicht weg – Sie können es sich im Folgejahr mühsam über die Steuererklärung zurückholen.

Ausländische Quellensteuer bei Aktien und ETFs

Wesentlich komplizierter wird es, wenn Sie in internationale Wertpapiere investieren. Schüttet beispielsweise der US-Konzern Apple oder der Schweizer Nestlé-Konzern eine Dividende an Sie aus, greift zunächst der Staat dort zu, wo das Unternehmen seinen Sitz hat. Jedes Land hat eigene Quellensteuersätze. Die USA behalten 30 Prozent ein, Frankreich 25 Prozent und die Schweiz sogar 35 Prozent. Anschließend greift auch noch der deutsche Staat in Form der Abgeltungsteuer (25 Prozent) auf denselben Gewinn zu. Ohne Gegenmaßnahmen würden ausländische Dividenden extrem hoch doppelt besteuert werden. Um Anleger davor zu schützen, hat Deutschland mit fast allen Industriestaaten sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen.

Rückforderung der ausländischen Steuer

Das Doppelbesteuerungsabkommen regelt klar, dass Deutschland Ihnen in der Regel bis zu 15 Prozent der im Ausland gezahlten Quellensteuer auf die inländische Abgeltungsteuer anrechnet. Behält die USA also 15 Prozent ein, mindert Ihre deutsche Depotbank die deutsche Steuer von 25 auf nur noch 10 Prozent – es passiert automatisch. Probleme bereiten jedoch Länder, die mehr als 15 Prozent einbehalten. Die Schweiz behält 35 Prozent ein; 15 Prozent davon rechnet Deutschland an, die verbleibenden 20 Prozent sind zunächst verloren. Diese Differenz erstattet Ihnen das deutsche Finanzamt nicht. Sie müssen diese "rückforderbare Quellensteuer" mühsam über komplizierte Formulare direkt bei der ausländischen Steuerbehörde (z.B. der Eidgenössischen Steuerverwaltung in Bern) zurückverlangen. Das lohnt sich aufgrund von Gebühren meist nur bei größeren Beträgen. Bei US-Aktien reicht es oft, bei der deutschen Bank vorab das W-8BEN-Formular zu hinterlegen, damit die USA von vornherein nur die abkommensgemäßen 15 Prozent einbehalten.

Zusätzliche Informationen für Anleger

Für die korrekte steuerliche Behandlung Ihrer Einkünfte und Werbungskosten empfehlen wir Ihnen einen Blick auf folgende Artikel:

• Steuererklärung 2026: Anleitung
• Grundfreibetrag 2026
• Werbungskosten Übersicht

Offizielle Informationen

Für verbindliche Auskünfte und Formulare besuchen Sie bitte die offizielle Seite: Bundesministerium der Finanzen

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